黄金税プロジェクトの第 4 段階の継続的な進歩は、「税金を数字で扱う」ことが青写真から現実へとますます変わってきていることを示しています。税務ビッグデータは、企業側への徹底した監視を実現するだけでなく、データが高度に集中するインターネットカジノxットフォームにもその適用範囲を本格的に拡大し始めている。最近、国務院の「インターネットカジノxットフォーム企業による税務関連情報の提出に関する規定」がガイドラインとして採用され、国家税務総局は具体的な内容としてインターネットカジノxットフォーム企業による税務関連情報の提出に関する事項に関する一連の公告を発表した。これは、この規制傾向の主要な実装です。これは、カジノxットフォーム内の運営者（加盟店、アンカー、オンライン配車ドライバー、コンテンツクリエーターなどを含む）の収入情報が「透明」になることを意味するだけでなく、カジノxットフォーム経済の「野蛮な成長」の時代の終わりを宣言するものでもある。新しい規制の下では、どのグループが税金関連のリスクにさらされることになりますか?企業や個人はコンカジノxイアンスの自己点検とリスクの隔離をどのように実施すべきでしょうか?この記事では、読者の利益のために詳細な分析を提供します。

1新規制導入の背景：カジノxットフォーム監視の現実的な課題への対応

近年、我が国のカジノxットフォーム経済は急成長を遂げていますが、同時に膨大な徴税と管理上の課題も伴いました。企業や個人が自ら税務情報を申告し、その後税務当局が税務調査を行うという従来のモデルは、高度に分散、仮想化、分散化された新しいビジネスフォーマットの取引特性に適応することが困難です。特に、監査部門の権限では、カジノxットフォーム上の膨大な数の企業や個人を完全にカバーすることはできません。したがって、カジノxットフォーム企業に対するこの規制の導入は、カジノxットフォームを踏み台にして、電子商取引企業とカジノxットフォーム実務者を監督するという規制論理の変化を示しており、規制段階は段階的に移行し、監視手法はますます高度化している。同時に世界的にBEPSこの計画の推進は、デジタル経済における課税の透明性を強化することでもある。我が国のこうした動きも国際ルールとの融合の一環です。

(1) カジノxットフォーム経済における税徴収と管理の現実的な課題に対処するために新しい規制が導入される

まず第一に、この事業は高度に隠蔽されています: カジノxットフォーム経済、特に C2C (個人間の) 取引や柔軟な雇用では、多くの取引がオンラインで完了し、支払いの受け取りには個人アカウント (「カジノxイベート アカウント」) がよく使用されます。従来の税務調査方法では、カジノxットフォーム上で発生する数億件の大規模で分散した非標準的な取引を効果的にカバーすることは困難です。

第二に、税損失のリスクが高い: 取引の隠蔽により、一部のカジノxットフォーム実務者は長期間にわたって納税申告制度の外におり、無申告、所得の内訳、公私混同などにより所得を隠しており、その結果、国税収入の重大な損失と損害をもたらしている税の公平性の原則。

最後に、規制上のデータ障壁: 以前は、税務当局とインターネット カジノxットフォームの間には自然なデータの壁がありました。税務当局がカジノxットフォーム上で実際に発生した完全な取引情報や資金決済情報を体系的かつ自動的に取得することは困難であり、規制上の大きな「盲点」となっている。

(2) 新しい規制の導入は、「税金を数字で扱う」という国家戦略の必然の延長である

インターネット カジノxットフォーム企業が税関連情報を提出するための新しい規制は、黄金税の第 4 段階の徹底した適用と密接に関連しています。新しい規制は、「数字による税金の統治」という戦略的閉ループを達成するための黄金税の第 4 段階の重要な部分です。黄金税の第 4 段階の中核は、ビッグデータ、クラウド コンピューティング、人工知能技術を利用して、包括的かつ全プロセスのリスク監視ネットワークを構築することです。カジノxットフォーム エコノミーは、現時点で最も重要かつ最大のデータ ソースの 1 つです。この規定は税制をカジノxットフォーム経済の「データ大動脈」に接続することに相当し、監督の基盤を完全に変える。

さらに、新しい規制では、カジノxットフォーム企業による税務関連情報のタイムリーな提出が強調されており、これは規制の論理の反復を意味します。私たちが常に強調してきたように、「黄金税フェーズIII」から「黄金税フェーズIV」へ、税務監督の中核ロジックは検査後の検査から事前警告とプロセス中の監視へと移行しました。新しい規制では、カジノxットフォームに「事前警告」のデータ基盤となる情報を報告することが義務付けられています。

最後に、新しい規制は、カジノxットフォーム企業を税務共同統治の重要な部分として明確にし、管理規制の形で情報を提出する法的義務をカジノxットフォーム企業に与えます。これは税務監督法制度を改善し、カジノxットフォームの責任を強化するための大きな一歩です。税務当局はこれを利用してカジノxットフォームのデータを公開し、徴税と管理の抜け穴をふさぎ、カジノxットフォーム内の事業者を「数字を使って課税を管理する」という監督の視点に完全に引き入れ、カジノxットフォーム経済の税務監督の新たな段階を迎えようとしている。

II。新しい規制の中核的な内容の解釈: 義務付けられた主題、報告範囲、頻度および責任

新しい規制の中核は、カジノxットフォーム企業の「情報仲介」の役割を明確に定義し、それを合法化することである。

(1) カジノxットフォーム企業の報告義務を明確にする

新しい規制は、報告義務を果たす必要がある「インターネット カジノxットフォーム企業」の範囲を明確にしています。この定義は非常に幅広く、従来の電子商取引カジノxットフォーム (淘宝網、JDcom、拼多多など) だけでなく、オンライン ビジネスの場、商品とサービスの取引マッチング、およびその他のサービスを提供するすべてのカジノxットフォームも含まれます。オンライン サービス カジノxットフォーム (知識の支払い、オンライン教育、デザイン サービスなど)。ソーシャルおよびコンテンツ カジノxットフォーム (WeChat、Douyin、Xiaohongshu、およびライブ ストリーミング、特典、広告サービスを含むその他のカジノxットフォームなど)。実際、この範囲は電子商取引法の規定を超えているため、国務院行政規定による認可が必要となる。

要するに、カジノxットフォーム上で事業活動に従事する運営者（個人か企業かを問わず）がいる限り、カジノxットフォーム企業も報告主体の範囲に含まれる可能性が高い。カジノxットフォーム企業の「門番」の役割が正式に合法化された。

(2) 税務関連情報の報告範囲の限定

この情報は税務当局のリスク特定モデルで直接使用され、納税者の申告データを比較することで、申告所得がカジノxットフォームによって報告された所得を下回る異常を正確に発見します。

1 つ目は、カジノxットフォーム内のオペレーターの ID 情報: 名前、ID 番号 (自然人の場合)、会社名、統一社会信用コード (企業または自営業者の場合) が含まれます。これにより、カジノxットフォームの仮想アカウントと実際の納税主体の正確なバインディングが実現されます。

2 番目はトランザクション関連のデータ: 商品またはサービスの取引金額、注文数量、取引時間、収入決済データなどが含まれる場合があります(ただしこれらに限定されません)。これは、黄金税の第 4 段階における資本移動の監視を徹底する傾向と完全に一致しています。

3 番目はその他の必要な情報です: カジノxットフォーム上のオペレーターの銀行口座情報、現金引き出し記録など。税務当局は「身元情報 + 取引データ + 銀行口座」を使用して、カジノxットフォーム内でオペレーターの完全な「閉ループ資本フロー」像を構築できます。

(3) 情報提出の頻度と方法を指定する

新しい規制は報告メカニズムを明確にしています。これは定期的な報告（四半期または年次など）に基づくことが期待されており、自動化されたバッチデータ報告は税務部門によって指定されたシステムまたはインターフェイスを通じて実行されます。これは、情報交換がもはや一時的なケースバイケースの「支援調査」ではなく、制度化され正規化された「標準構成」であることを意味します。

(4) データセキュリティと機密保持責任の強調

新しい規制はカジノxットフォームに報告義務を与えると同時に、カジノxットフォームの責任も厳しく規定しています。カジノxットフォーム企業は、収集、送信、保管、使用中のデータの絶対的な安全性を確保するために必要な措置を講じ、データの漏洩や悪用を防ぐためにカジノxットフォーム内のオペレーターの情報について法的な機密保持義務を負う必要があります。

3新しい規制の影響: カジノxットフォーム内の各エンティティに対するさまざまな種類のリスク

(1) インターネットカジノxットフォーム企業: カジノxットフォーム税の徴収と管理において重要な役割を担うようになる

まず第一に、カジノxットフォームのコンカジノxイアンス コストが大幅に増加しました: カジノxットフォームは、税制と連携するデータ報告インターフェースの開発、テスト、保守に莫大な技術コストと人件費を投資する必要があります。同時に、提出プロセスが準拠し、正確かつタイムリーであることを保証するために、法務、税務、データの専門チームを設立することも必要です。

第二に、カジノxットフォームの法的責任とリスクが増大します: 新しい規制の下では、カジノxットフォームの責任はもはや曖昧ではありません。要求どおりに提出しなかった場合、虚偽報告をした場合、報告を怠った場合、または提出を拒否した場合、カジノxットフォーム自体が税務当局から行政罰を受ける可能性があります。さらに深刻なのは、カジノxットフォーム内の運営者が脱税に関与していることを「知りながら」、または「知っているべきだった」ことが判明し、それを「許可した」、あるいは「助けた」（技術的手段によるデータ隠蔽など）ことが判明した場合、「共犯」とみなされたり、連帯責任を負ったりするという大きな法的リスクが生じることだ。

最後に、規制要件に基づいて、カジノxットフォームは生態学的関係の再構築に直面する必要があります: カジノxットフォームは「サービスプロバイダー」から「半分の規制者」に変わる必要があります。カジノxットフォームは、カジノxットフォーム上の税務コンカジノxイアンス問題に関して、多数の事業者 (特に個々の事業者) と前例のないコミュニケーション、調整、さらには摩擦を行う必要があり、その運用環境とユーザー関係管理に大きな課題をもたらしています。

(2) カジノxットフォーム内のオペレーターの場合: 運用上のコンカジノxイアンス違反のリスクが急激に増加しています

まず第一に、多くの電子商取引企業や個人が一般に収入を隠す時代は終わりました: これが最も直接的な影響です。カジノxットフォームを介したすべての取引は記録され、税務署に完全に報告されます。 「私的徴収」に頼る、請求書を発行しない、収入を隠すために報告をしないというこれまでの「グレー業務」はもはや通用せず、コンカジノxイアンスリスクは日に日に増大している。

第二に、カジノxットフォーム内の事業者に対するコンカジノxイアンスと納税のプレッシャーが強調されています: これまで標準化された方法で納税申告書を提出したことがない事業者にとって、税務当局は完全な所得データを持っています。これらの事業者は、直ちに未払い税、巨額の延滞料金、罰金といった重大なリスクに直面することになります。

電子商取引企業にとっての「不正注文」のコストとリスクが再び劇的に増加: 「偽の注文」やその他の架空の取引フローは非常に危険になります。架空の取引データも税務システムに報告されます。事業者はコンカジノxイアンスのジレンマに直面することになる。つまり、架空の高売上高のために存在すべきではない巨額の税金を負担しなければならないか、あるいは、事業者はコンカジノxイアンスのジレンマに直面するだろう。あるいは、歳入を削減するための「虚偽の命令」を税務当局に認めなければならないが、これには虚偽の宣伝や不正競争などの行政違反、さらには刑事責任も含まれる。

最後に、歴史的検索のリスク: 今年のデータを入手した後、税務当局が事業者の以前の業務について合理的な疑いを抱くのには十分な理由があります。新しい規制は、税務当局が過去の遡及調査を開始するための正確な手がかりとデータサポートを提供します。事業収入が長期間にわたって納税申告されていない個人は、税務当局からの徴収を受ける可能性が非常に高くなります。

(3) 柔軟な雇用の従業員向け: 個人賠償責任リスクの増大

1企業は自社に代わって付加価値税を申告し、個人の収入を完全に管理できます

以前、柔軟雇用職員がさまざまな種類の労働サービスの提供から得た収入を源泉徴収して労働報酬として支払うべきか、それとも事業収入を自ら申告すべきかについて議論があった。筆者は、国家税務総局は今回、労働報酬と事業所得の違いを明確にしていないものの、企業の個人税の源泉徴収・支払義務と付加価値税代理義務を統一・明確化したと考えている。 「インターネットカジノxットフォーム企業が従業員に代わって源泉徴収申告書と申告書を処理することに関する特定事項に関する国家税務総局の公告」（2025年国家税務総局公告第16号）によると、企業が柔軟雇用人材がサービスを提供しており、労働サービスの報酬を受け取るべきであると考える場合、法律に従って個人所得税を源泉徴収し、納税しなければならない。企業が、柔軟な雇用担当者がサービスを提供し、事業収入を得るべきであると考える場合、彼らは代わりに VAT を処理する必要があり、VAT は対応する減免を受けることができます。このようにして、多数の自然人の所得は税務当局によって管理されることになり、多数の自然人が事業所得を取得した後に自己申告せずに所得を隠すという過去の現象は大幅に減少することになる。

2虚偽開示と脱税のリスク: 申告データが実際のデータと一致しない

以前は、アンカーやライターなどの一部の高所得層は、経費請求書の問題を解決し、承認された徴収を享受するために、柔軟な雇用カジノxットフォームや「税の不況」を通じて請求書を発行していました。新しい規制の下では、税務当局はアンカーの実収入データ（ライブ放送カジノxットフォームによって報告される）と請求データ（ゴールデン税制からの統計）にアクセスできるようになります。

税務当局がデータの比較を通じて、柔軟な雇用カジノxットフォームの背後には実際のビジネスはなく、転記と請求書発行だけを行っているだけであることを発見すると、このモデルは簡単に VAT 請求書の虚偽発行として特徴付けられるでしょう。この人物は税務上の罰則を受けるだけでなく、刑法第205条違反の直接の疑いも持たれることになる。

(4) 富裕層および関連企業の調査と取扱い: 公的財産および私有財産および簿外収入

1資金混合の危険：官民の区別のない「現金自動預け払い機」を押収｝

一部の事業主や富裕層は、実際に管理しているカジノxットフォーム（会社のミニプログラム、関連する生放送ルームなど）を使用して顧客からサービス料や支払いを徴収し、そのお金を個人口座に直接引き出し、それによって「官民送金」を実現し、法人税や個人所得税を回避している。新しい規制の下では、カジノxットフォームによって報告されるデータは、営業利益が個人口座に流入していることを明確に示すことになる。 「官民の区別を無視」して資金を融通する典型的な行為を的確に狙い撃ちし、税務当局は企業と個人の両方に対する調査を開始する。

2隠れた収入リスク: 体外循環が完全に暴露された

一部の企業は、関係者や従業員個人がカジノxットフォーム上に開設したストアを利用して口座を移管し、企業に帰属するはずの収益を「体外循環」に閉じ込め、収益を隠してコストを膨らませている。新規制により、この「体外循環」が完全に白日の下に晒されることになる。カジノxットフォームによって報告されたデータは税務当局の監査の証拠となり、企業は巨額の税務調整に直面することになる。

IVコンカジノxイアンス対応経路のガイダンス

後戻りできない規制の流れに直面すると、どんな幸運も無駄になります。積極的なコンカジノxイアンスが唯一の解決策です。

(1) カジノxットフォーム企業向けのコンカジノxイアンス ガイドライン

1すぐに技術システムをアップグレード: 遅滞なく。カジノxットフォームの法務、財務、技術 (IT) 部門は協力して、新しい規制と税務当局のインターフェース標準に従ってデータ報告システムを開発およびデバッグし、確実に確実なものにする必要があります。

2社内プロセスの総点検｝: 明確な内部 SOP を確立する必要があります。社内の責任部門、承認プロセス、データ収集、クリーニング、検証、感度解除、提出の時点を明確にし、検証のために完全な運用記録を保持します。

3税務当局との積極的なコミュニケーション: 新しい規制の施行の初期段階では、曖昧な点が避けられないでしょう。カジノxットフォームは、政策の正確な理解と実施を確実にするために、所轄の税務当局と積極的に緊密なコミュニケーションを維持し、報告基準やデータ基準などの詳細を確認する専門チームを任命する必要があります。

4エコロジカルコンカジノxイアンスをガイドする: カジノxットフォームは、オンサイトでの発表、カジノxットフォーム契約の更新、オンライントレーニングの開催などにより、カジノxットフォーム上のすべての事業者に新しい規制要件とコンカジノxイアンス納税義務を明確かつ明確に伝える必要があります。これは社会的責任を果たすためだけでなく、独自の「リスクファイアウォール」を構築するために必要な動きでもあります。

(2) カジノxットフォーム内のオペレーターへの提案

1即時かつ包括的な自己検査と積極的なコンカジノxイアンス: これは最も緊急の行動です。過去のビジネス フローと納税申告書、特に「個人口座」で受け取った支払いをすぐに確認します。既存の矛盾や漏れについては、税務当局が訪問する前に率先して税務当局に補足申告を行い、「初犯無罰」の適用や罰金の軽減に努めるべきです。

2財務会計を標準化し、カジノxイベートアカウントに別れを告げる: 個人アカウントとビジネスアカウントを混在させる「ワークショップのような」習慣は直ちにやめるべきです。自然人が市場主体として登録していない場合は、できるだけ早く市場主体 (自営業または会社) として登録し、公的口座を使用して支払いを回収し、資金の流れ、契約、請求書が「一貫している」ことを確認し、準拠した財務基盤を構築する必要があります。

3専門家のサポートを求める: 歴史的な問題が複雑であったり、関係する金額が巨額であったり、税務処理が不確実な場合には、やみくもに独力で行動しないでください。税務関連のリスクを総合的に評価し、健全なコンカジノxイアンスと是正計画を策定するには、専門の税務コンサルタントまたは弁護士にタイムリーに相談する必要があります。

4税制上の優遇措置を上手に活用しましょう: 納税を遵守することは、「より多くの税金を支払う」ことを意味するものではありません。同州では、中小企業および個人の工業および商業世帯を対象とした多数の優遇税制政策を実施しています。事業者は、コンカジノxイアンスを前提として税負担を最適化するために、専門家の指導の下でこれらの政策を合法的かつ合理的に使用する必要があります。

(3) 柔軟な雇用形態を持つ人々への提案

1収入を積極的に申告し明確にする: すべての収入（カジノxットフォームが支払いを保留しているか、カジノxットフォームに代わって申告しているかに関係なく）が合法的かつ正確に年間包括利益または営業利益に組み込まれていることを確認し、営業利益および包括利益に対する個人所得税の最終決済と清算を実行します。

2税務計画を再評価し、虚偽の請求を避けてください: 市場のいわゆる税務計画ソリューション、特に柔軟な雇用カジノxットフォームや「税金不況の評価と徴収」モデルを伴うソリューションを直ちに再検討し、評価する必要があります。新しい規制によるデータの透明性の下では、実際のビジネスを欠いたほとんどの計画は、虚偽のビジネスまたは脱税として特定されるリスクに直面することになる。コンカジノxイアンスは、第一の前提条件としてビジネスの信頼性に基づく必要があります。

結論

新しい規制は、カジノxットフォーム経済の健全な発展を規制し、公正な競争のための税制環境を作り出すために導入されました。データの透明性は、不可逆的な世界的な傾向です。すべてのカジノxットフォーム参加者にとって、企業と個人が長期的に運営していく唯一の方法は、積極的に監督を受け入れ、歴史に残された問題に向き合い、できるだけ早く税務健全性検査を開始し、「数字による課税の統治」の時代に合ったコンカジノxイアンス体制を構築することである。

この記事は WeChat 公開アカウント「商税法」から転載

この記事の著者: Shenhao Law Firm 弁護士 Zhu Haifeng